長沙市增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅

適用對象：符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

支持措施：

1． 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ，對月銷售 額 10 萬元以下  (含本數(shù))  的增值稅小規(guī)模納稅；

2． 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ，增值稅小 規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應稅銷售收入 ，減按 1% 征收 率征收增值稅 ；適用 3% 預征率的預繳增值稅項目 ，減按 1% 預征率預繳增值稅。

政策依據(jù)：《財政部  稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增 值稅等政策的公告》(財政部   稅務總局公告2023年第1號)

長沙市稅收政策免費咨詢：187 5515 0022（同V）

長沙市生產(chǎn) 、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減

適用對象：符合政策規(guī)定的生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人

支持措施

1．  2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ，允許生產(chǎn)性 服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 5% ，抵減應納 稅額 。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人是指提供郵政服務 、電信服務、 現(xiàn)代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50% 的納 稅人。

2．  2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ，允許生活性 服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10% ，抵減應 納稅額 。生活性服務業(yè)納稅人是指提供生活服務取得的銷 售額占全部銷售額的比重超過 50% 的納稅人 。生活服務業(yè) 包括文化體育 、教育醫(yī)療 、旅游娛樂 、餐飲住宿 、居民日 常服務和其他生活服務。

 政策依據(jù)

《財政部  稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免 增值稅等政策的公告》(財政部   稅務總局公告 2023 年第 1 號)

長沙市制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅

適用對象：符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)

支持措施：

加大“制造業(yè)”“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”“電力 、熱   力 、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)” “生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸 、倉儲和郵政業(yè)”  (以下稱制造業(yè)等行業(yè))  增值稅期末留抵退稅政策力度 ，將   先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴   大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)  (含個體工商戶 ，  下

同)，  并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

1．  符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè) ，可以自 2022 年 4 月 納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

2．  符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè) ，  可以自 2022 年 5 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量 留抵稅額 ；  符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè) ，  可以自 2022 年 6 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還 存量留抵稅額 ，  提前退還中型 、大型企業(yè)存量留抵稅額， 2022 年 6 月 30 日前 ，在納稅人自愿申請的基礎上 ，集中退還中型 、大型企業(yè)存量留抵稅額。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局關于進一步加大增值稅期末留 抵退稅政策實施力度的公告》(2022 年第 14 號)；

2．《財政部   稅務總局關于進一步加快增值稅期末留 抵退稅政策實施進度的公告》(2022 年第 17 號)；

3．《財政部   稅務總局關于進一步持續(xù)加快增值稅期 末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022 年第 19 號)。

申請途徑：可通過辦稅服務廳  (場所)、  國家稅務總局湖南省電子 稅務局辦理

長沙市研發(fā)費用加計扣除比例由 75% 提高至 100%

適用對象：除煙草制造業(yè) 、住宿和餐飲業(yè) 、批發(fā)和零售業(yè) 、房地 產(chǎn)業(yè) 、租賃和商務服務業(yè) 、娛樂業(yè)等以外其他行業(yè)企業(yè)均 可享受。

支持措施：

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用 ，未形成無 形資產(chǎn)計入當期損益的 ，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上 ，   自 2023 年 1 月 1 日起 ，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計 扣除 ；形成無形資產(chǎn)的 ，   自 2023 年 1 月 1 日起 ，按照無形 資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷 。上述政策作為制度性安排 長期實施。

企業(yè)應按照國家財務會計制度要求 ，對研發(fā)支出進行 會計處理 ；  同時 ，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目 設置輔助賬 ，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費 用實際發(fā)生額 。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動 的 ，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。

企業(yè)應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算 ，  準確、 合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

1．《財政部   稅務總局   科技部關于完善研發(fā)費用稅 前加計扣除政策的通知》(財稅〔 2015〕  119 號)

2．《財政部   稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前 加計扣除政策的公告》(2023 年第 7 號)

長沙市小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

適用對象：小型微利企業(yè)

支持措施：

1．  2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ，對小型微利 企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分 ，減按 25% 計 入應納稅所得額 ，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2．   自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ，對小型微 利企業(yè)年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部 分 ，減按 25% 計入應納稅所得額 ，按 20% 的稅率繳納企業(yè) 所得稅。

小型微利企業(yè) ，是指從事國家非限制和禁止行業(yè) ，且 同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元 、從業(yè)人數(shù)不 超過 300 人 、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。

政策依據(jù)

1．《財政部   稅務：總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所 得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023 年第 6 號)

2．《財政部   稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得 稅優(yōu)惠政策的公告》(2022 年第 13 號)

長沙市小微企業(yè)“六稅兩費”減免

適用對象：增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)和個體工商戶

支持措施：

自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ，   由省 、   自治 區(qū) 、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況 ，  以及宏觀調(diào)控 需要確定 ，對增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)和個體 工商戶可以在 50% 的稅額幅度內(nèi)減征資源稅 、城市維護建 設稅 、房產(chǎn)稅 、城鎮(zhèn)土地使用稅 、印花稅  (不含證券交易 印花稅)、  耕地占用稅和教育費附加 、地方教育附加。

湖南省明確對增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)和 個體工商戶 ，減按 50% 征收資源稅 、城市維護建設稅 、房 產(chǎn)稅 、城鎮(zhèn)土地使用稅 、印花稅  (不含證券交易印花稅)、 耕地占用稅和教育費附加 、地方教育附加。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六 稅兩費”減免政策的公告》(2022 年第 10 號)；

2．《湖南省財政廳   國家稅務總局湖南省稅務局關于落 實小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第1號)。

長沙市減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅

適用對象：

1．   自用或出租大宗商品倉儲設施用地的物流企業(yè)；

2．   向物流企業(yè)出租大宗商品倉儲設施用地的出租方。

支持措施：

自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月31 日止 ，對物流企 業(yè)自有  (包括自用和出租)  或承租的大宗商品倉儲設施用 地 ，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50% 計征城鎮(zhèn)土地 使用稅。

物流企業(yè) ，是指至少從事倉儲或運輸一種經(jīng)營業(yè)務， 為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 、流通 、進出口和居民生活提供倉儲 、配送 等第三方物流服務 ，  實行獨立核算 、獨立承擔民事責任， 并在工商部門注冊登記為物流 、倉儲或運輸?shù)膶I(yè)物流企 業(yè)。

大宗商品倉儲設施 ， 是指同 一倉儲設施 占 地 面 積在 6000 平方米及以上 ，且主要儲存糧食 、棉花等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 ，煤炭 、焦炭等及紙制品 、鋼材等的倉儲設施。

政策依據(jù)：《財政部   稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉 儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(2023 年第 5號)

長沙市商品儲備免征印花稅和房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅

適用對象:商品儲備管理公司及其直屬庫

支持措施:

1．   自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ，對商品儲 備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅 ；對其承擔商 品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅 ，對合同其 他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。

2．   自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ，對商品儲 備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)、 土地 ，免征房產(chǎn)稅 、城鎮(zhèn)土地使用稅。

 政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲 備稅收優(yōu)惠政策的公告》(2022 年第 8 號)；

2．《財政部   稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅 收政策的公告》(2019 年第 77 號)。

長沙市吸納重點群體就業(yè)稅費扣減

 適用對象：招用建檔立卡貧困人口 ，  以及在人力資源社會保障部 門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或  《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明 “企業(yè)吸納稅收政策”)  人 員 ，并與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保 險費的企業(yè)

支持措施：

自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月31 日 ，企業(yè)招用建檔 立卡貧困人口 ，  以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服 務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持  《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》  或  《就業(yè)失 業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)  的人員 ，與其簽 訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的 ，   自簽 訂勞動合同并繳納社會保險當月起 ，在 3 年  ( 36 個月)  內(nèi) 按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅 、城市維護建設 稅 、教育費附加 、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠 。定額 標準為每人每年 6000 元 ，  最高可上浮 30% ，  各省 、   自治 區(qū) 、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確 定具體定額標準。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局   人力資源社會保障部    國家 鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公

告》(2021 年第 18 號)；

2．《財政部   稅務總局   人力資源社會保障部    國務 院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅 收政策的通知》(財稅〔 2019〕22 號)；

3．《湖南省財政廳    國家稅務總局湖南省稅務局   湖 南省退役軍人事務廳   湖南省人力資源和社會保障廳   湖 南省鄉(xiāng)村振興局關于延長我省支持和促進自主就業(yè)退役士 兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策執(zhí)行期限的公告》

( 2022 年第 2 號)；

4．《湖南省財政廳    國家稅務總局湖南省稅務局   湖 南省退役軍人事務廳   湖南省人力資源和社會保障廳   湖南省扶貧開發(fā)辦公室關于進一步支持和促進我省自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(湘財稅〔2019〕  10 號)。

長沙市吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減：

 適用對象：招用自主就業(yè)退役士兵并與其簽訂 1 年以上期限勞動 合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)

支持措施：

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ，招用自主就業(yè)退 役士兵 ，  與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會 保險費的 ，   自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起 ，在 3 年  ( 36 個月)  內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值 稅 、城市維護建設稅 、教育費附加 、地方教育附加和企業(yè) 所得稅優(yōu)惠 。定額標準為每人每年 6000 元 ，  最高可上浮 50% ，各省 、  自治區(qū) 、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際 情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。

湖南省明確企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵 ，  與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的 ，   自簽訂勞動 合同并繳納社會保險當月起 ，在 3 年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以 定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方 教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年9000元。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí) 行期限的公告》(2022 年第 4 號)；

2．《財政部   稅務總局   退役軍人部關于進一步扶持 自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅 〔2019〕21 號)；

3．《湖南省財政廳    國家稅務總局湖南省稅務局   湖 南省退役軍人事務廳   湖南省人力資源和社會保障廳   湖 南省扶貧開發(fā)辦公室關于進一步支持和促進我省自主就業(yè) 退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(湘財

稅〔 2019〕  10 號)；

4．《湖南省財政廳    國家稅務總局湖南省稅務局   湖 南省退役軍人事務廳   湖南省人力資源和社會保障廳   湖 南省鄉(xiāng)村振興局關于延長我省支持和促進自主就業(yè)退役士 兵 及 重 點 群 體 創(chuàng) 業(yè) 就 業(yè) 有 關 稅 收 政 策 執(zhí) 行 期 限 的 公 告》( 2022 年第 2 號)。

長沙市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收優(yōu)惠：

適用對象：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙 人和天使投資個人

支持措施：

1．  公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于 種子期 、初創(chuàng)期科技型企業(yè)  (以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)) 滿 2 年  ( 24 個月 ，下同)  的 ，可以按照投資額的 70% 在股 權(quán)持有滿 2 年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅 所得額 ；  當年不足抵扣的 ，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2．  有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)  (以下簡稱合伙創(chuàng)投企

業(yè))  采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年 的 ，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

( 1 )  法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；  當年不 足抵扣的 ，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

( 2 )  個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；  當 年不足抵扣的 ，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

3．  天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科 技型企業(yè)滿 2 年的 ，可以按照投資額的 70% 抵扣轉(zhuǎn)讓該初 創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納稅所得額 ；  當期不足抵扣的， 可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應納稅所得 額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

4．  天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的 ，對其中 辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè) ，天使投資個人對其投資 額的 70% 尚未抵扣完的 ，可自注銷清算之日起 36 個月內(nèi)抵 扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納 稅所得額。

自 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ，對于初創(chuàng)科技 型企業(yè)需符合的條件 ，從業(yè)人員繼續(xù)按不超過 300 人 、資 產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過 5000 萬元執(zhí)行。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和 天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》  ( 2022 年第 6 號)；

2．《財政部   稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資 個人有關稅收政策的通知》(財稅〔 2018〕55 號)。

長沙市科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅

適用對象：國家級 、省級科技企業(yè)孵化器 、大學科技園和國家備 案眾創(chuàng)空間

支持措施：

1．   自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ，對國家級、 省級科技企業(yè)孵化器 、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自 用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、 土地 ，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

2．   自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ，對國家級、 省級科技企業(yè)孵化器 、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向 在孵對象提供孵化服務取得的收入 ，免征增值稅。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí) 行期限的公告》(2022 年第 4 號)；

2．《財政部   稅務總局   科技部   教育部關于科技企 業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅 〔2018〕  120 號)。

長沙市事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅

適用對象：符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)

支持措施：自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ，對符合條件的 從事污染防治的第三方企業(yè)  (以下稱第三方防治企業(yè))  減 按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí) 行期限的公告》(2022 年第 4 號)；

2．《財政部   稅務總局    國家發(fā)展改革委   生態(tài)環(huán)境 部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》  ( 2019 年第 60 號)。

長沙市企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除

適用對象：通過公益性社會組織或者縣級  (含縣級)  以上人民政 府及其組成部門和直屬機構(gòu) ，捐贈支出用于目標脫貧地區(qū) 扶貧的企業(yè)

支持措施：自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月31 日 ，企業(yè)通過公益 性社會組織或者縣級  (含縣級)  以上人民政府及其組成部 門和直屬機構(gòu) ，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出 ，準予 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除 。在政策執(zhí)行 期限內(nèi) ，   目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的 ，可繼續(xù)適用上述政策。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局   人力資源社會保障部    國家 鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公

告》(2021 年第 18 號)；

2．《財政部   稅務總局    國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧 捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019 年第 49 號)。

長沙市貧貨物捐贈免征增值稅

適用對象：將自產(chǎn) 、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、 縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu) ，或直接無 償捐贈給目標脫貧地區(qū)單位和個人的單位或者個體工商戶

 支持措施：自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月31 日 ，對單位或者個 體工商戶將自產(chǎn) 、委托加工或購買的貨物通過公益性社會 組織 、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu) ，或 直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人 ，免征增值稅。 在政策執(zhí)行期限內(nèi) ，   目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的 ，可繼續(xù)適 用上述政策。

政策依據(jù)：

1．《財政部   稅務總局   人力資源社會保障部    國家 鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公

告》(2021 年第 18 號)；

2．《財政部   稅務總局    國務院扶貧辦關于扶貧貨物 捐贈免征增值稅政策的公告》(2019 年第 55 號)。

長沙市延續(xù)階段性降低失業(yè)保險 、工傷保險費率

適用對象：失業(yè)保險參保單位和個人 、工傷保險參保單位

支持措施

1．   自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ，繼續(xù)實施 階段性降低失業(yè)保險費率至 1% 政策 ，在省  (區(qū) 、市)  行 政區(qū)域內(nèi) ，單位及個人的費率應當統(tǒng)一 ，個人費率不得超 過單位費率；

2．   自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ，繼續(xù)實施 階段性降低工傷保險費率政策。

 政策依據(jù)：《人力資源社會保障部   財政部    國家稅務總局關于階 段性降低失業(yè)保險 、工傷保險費率有關問題的通知》(人社 部發(fā)〔 2023〕  19 號)；

長沙市殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策

適用對象：符合條件的用人單位

支持措施：

自 2020 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月31 日 ，殘疾人就業(yè) 保障金實行分檔減繳政策 。其中 ：用人單位安排殘疾人就 業(yè)比例達到 1%  (含)  以上 ，但未達到所在地省 、  自治區(qū)、 直轄市人民政府規(guī)定比例的 ，按規(guī)定應繳費額的 50% 繳納 殘疾人就業(yè)保障金 ；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1% 以下的 ，按規(guī)定應繳費額的 90% 繳納殘疾人就業(yè)保障金。

在職職工人數(shù)在 30 人  (含)  以下的企業(yè) ，暫免征收殘 疾人就業(yè)保障金。

政策依據(jù)：

1．《財政部關于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公 告》(財政部公告 2019 第 98 號)

2．《財政部關于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策 的公告》(財政部公告 2023 年第 8 號)

長沙市調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅計稅毛利率

 適用對象：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)

支持措施：湖南省房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率調(diào)整為：

1．  開發(fā)項目位于長沙市的 ，計稅毛利率為 15%；

2．   開發(fā)項目位于全省其他地區(qū)的 ，  計稅毛利率為 10%；

3．  屬于經(jīng)濟適用房 、限價房和危改房的 ，計稅毛利率 為 3%。

本公告自 2022 年 1 月 1 日起施行 ，有效期 5 年 ，適用于 2022 年度及以后年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳。

 政策依據(jù)：《國家稅務總局湖南省稅務局關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè) 所得稅計稅毛利率有關問題的公告》(2022 年第 1 號)

長沙市便利出口退稅辦理

適用對象：出口企業(yè)

支持措施：

1．  完善出口退  (免)  稅企業(yè)分類管理。

出口企業(yè)管理類別年度評定工作應于企業(yè)納稅信用級 別評價結(jié)果確定后 1 個月內(nèi)完成。

納稅人發(fā)生納稅信用修復情形的 ，可以書面向稅務機 關提出重新評定管理類別 。  因納稅信用修復原因重新評定 的納稅人 ，不受《出口退  (免)  稅企業(yè)分類管理辦法》(國 家稅務總局公告 2016 年第 46 號發(fā)布 ，2018 年第 31 號修改) 第十四條中“四類出口企業(yè)自評定之日起 ，  12 個月內(nèi)不得 評定為其他管理類別”規(guī)定限制。

2．  優(yōu)化出口退  (免)  稅備案單證管理。

3．  完善加工貿(mào)易出口退稅政策。

實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業(yè) ，在國家實行 出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后 ，  因前期征退稅率不一致等 原因 ，結(jié)轉(zhuǎn)未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵 減額”，企業(yè)進行核對確認后 ，可調(diào)轉(zhuǎn)為相應數(shù)額的增值稅進項稅額。

4．  精簡出口退  (免)  稅報送資料。

5．  拓展出口退  (免)  稅提醒服務。

為便于納稅人及時了解出口退  (免)  稅政策及管理要 求的更新情況 、出口退  (免)  稅業(yè)務申報辦理進度 ，稅務 機關為納稅人免費提供出口退  (免)  稅政策更新 、出口退 稅率文庫升級 、  尚有未用于退  (免)  稅申報的出口貨物報 關單 、已辦結(jié)出口退  (免)  稅等提醒服務 。納稅人可自行 選擇訂閱提醒服務內(nèi)容。

6．  簡化出口退  (免)  稅辦理流程。

( 1 )  簡化外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案流程。

( 2 )  推行出口退  (免)  稅實地核查“容缺辦理。

7．  簡便出口退  (免)  稅辦理方式。

( 1 )  推廣出口退  (免)  稅證明電子化開具和使用。

( 2 )  推廣出口退  (免)  稅事項“非接觸”辦理。

8．  完善出口退  (免)  稅收匯管理。

9．   施行時間 。本公告第一條 、第二條 、第三條自2022 年 5 月 1 日起施行 ，第四條 、第五條自 2022 年 6 月 1 日 起施行 ，第六條 、第七條 、第八條自 2022 年 6 月21 日起施 行。

 政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》(2022 年第 9 號)

長沙市化出口退  (免)  稅服務

 適用對象 ：出口企業(yè)

支持措施：

1．  拓展出口退稅服務前置事項 。在湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)試點 新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)首次申報實地核查服務前置 ，將目前 在出口退  (免)  稅申報后開展的首次申報實地核查 ，提前 至出口退  (免)  稅申報之前開展。

2．  優(yōu)化新辦企業(yè)退稅管理服務 ，加快新辦企業(yè)出口退 稅進度 。出口企業(yè)整體遷移的 ，繼續(xù)保留原出口企業(yè)管理 類別 。湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)新辦的生產(chǎn)型出口企業(yè)在按規(guī)定評定 出口企業(yè)管理類別后 ，可按上一級管理類別加快辦理出口 退稅 。增值稅納稅申報期結(jié)束后 ，新辦外貿(mào)企業(yè)收齊相關 單證電子信息的 ，可以向主管稅務機關申請 ，預約辦理出

口退  (免)  稅申報。

3．  輔導出口企業(yè)“快收單早申報”。

4．  擴大“即報即辦”范圍 。持續(xù)做好一類企業(yè) 、影視 文化企業(yè)出口退稅“即報即辦”，同時將先進制造業(yè)企業(yè)、 大型骨干外貿(mào)企業(yè)納入“即報即辦”范圍 。主管稅務機關 對上述出口企業(yè)退  (免)  稅申報的無疑點業(yè)務在 2 個工作日內(nèi)辦結(jié)。

5．  嚴格落實“限期辦結(jié)”。嚴格按照出口退  (免)  稅 企業(yè)分類管理的規(guī)定 ，對企業(yè)無疑點業(yè)務退稅限期辦結(jié)。 對有疑點業(yè)務在調(diào)查確認無問題后限期辦結(jié)。

6．  持續(xù)推進無紙化申報 。在全省一 、二 、三類出口企 業(yè)中推進無紙化申報 ，實現(xiàn)除四類企業(yè)以外的出口企業(yè)無

紙化申報“全覆蓋”。

7．  逐步推進無紙化單證備案 。出口企業(yè)可以自愿采取 以電子數(shù)據(jù)方式進行單證備案 ，  以電子數(shù)據(jù)保存相關備案 單證。

8．  逐步推進出口發(fā)票電子化 。積極引導出口企業(yè)自愿 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票代 替出口發(fā)票 。同時符合規(guī)定的出口發(fā)票也可以繼續(xù)使用。

9．  簡化出口退  (免)  稅報送資料 ，堅決杜絕額外增加 退稅資料報送。

10．  暢通出口企業(yè)申報渠道 。進一步完善標準版國際 貿(mào)易“單一窗口”申報功能 ，結(jié)合電子稅務局 、出口退稅 離線申報工具 ，為出口企業(yè)提供多種免費申報渠道。

政策依據(jù)：《國家稅務總局湖南省稅務局關于優(yōu)化出口退  (免)  稅 服務助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知》(湘稅發(fā)〔 2022〕21 號)

長沙市投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策

適用對象：非營利性科研機構(gòu) 、高等學校包括國家設立的科研機 構(gòu)和高等學校 、民辦非營利性科研機構(gòu)和高等學校

支持措施：

對企業(yè)出資給非營利性科學技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)  (科學 技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)以下簡稱科研機構(gòu))、  高等學校和政府性 自然科學基金用于基礎研究的支出 ，在計算應納稅所得額 時可按實際發(fā)生額在稅前扣除 ，并可按 100% 在稅前加計 扣除。

對非營利性科研機構(gòu) 、高等學校接收企業(yè) 、個人和其 他組織機構(gòu)基礎研究資金收入 ，免征企業(yè)所得稅。

長沙市技術(shù)先進型服務企業(yè)稅收優(yōu)惠

適用對象：依據(jù)  《湖南省技術(shù)先進型服務企業(yè)認定管理辦法》  辦 法認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)

支持措施

1．  減按 15% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；

2．  企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出 ，不超過工資薪金總額 8% 的部分 ，  準予在計算應納稅所得額時扣除 ；超過部 分 ，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

政策依據(jù)：關于印發(fā)《湖南省技術(shù)先進型服務企業(yè)認定管理辦法》 的通知  (湘科發(fā)〔 2021〕  124 號)

長沙市高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

 適用對象：符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》認定條件的企業(yè)。

支持措施：減按 15% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；

政策依據(jù)：科技部   財政部    國家稅務總局關于修訂印發(fā)  《高新 技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》  的通知  (國科發(fā)火  〔 2016〕  32 號)

長沙市技術(shù)合同認定登記稅收優(yōu)惠政策

適用對象：有技術(shù)開發(fā) 、技術(shù)轉(zhuǎn)讓 、技術(shù)許可相關活動的企業(yè) ? 支持措施

1．  技術(shù)開發(fā)免征增值稅

2．  技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

3．  企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除

政策依據(jù)

1 ．《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財 稅〔 2016〕36 號)

2 ．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

3 ．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

 申請途徑：符合條件的企業(yè)憑經(jīng)科技部門提供技術(shù)合同認定登記 證明 ，到稅務部門辦理稅收減免

長沙市免收不動產(chǎn)登記費

 適用對象：小微企業(yè)

 支持措施：免收小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費

政策依據(jù)

1 ．《關于不動產(chǎn)登記收費標準等有關問題的通知》(發(fā) 改價格規(guī)  ( 2016 )  2559 號)；

2．《湖南省發(fā)展和改革委員會   湖南省財政廳關于轉(zhuǎn) 發(fā)〈國家發(fā)改委   財政部關于不動產(chǎn)登記收費標準等有關 問題的通知〉  的通知》(湘發(fā)改價費〔 2017〕264 號)；

3．《關于發(fā)布湖南省自然資源系統(tǒng)行政事業(yè)性收費標 準的通知》(湘發(fā)改價費〔 2019〕597 號)；

4．《自然資源部自然資源確權(quán)登記局關于進一步做好 免收小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費的通知》( 自然資源登 2021 年 2 號)。

 適用對象：

供水供電供氣供暖行業(yè)經(jīng)營者 、水電氣暖用戶 ? 支持措施

清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費 ，取消不 合理收費 ，規(guī)范政府定價和經(jīng)營者價格收費行為 ，對保留 的收費項目實行清單制管理。

政策依據(jù)：《落實國家扎實穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施省內(nèi)實施細 則》

 適用對象：全國已依法交納旅游服務質(zhì)量保證金  (以下簡稱“質(zhì) 保金”)，  領取《旅行社業(yè)務經(jīng)營許可證》  的旅行社。

 支持措施：

1．  享受暫退或暫緩交納保證金政策的旅行社 ，補足保 證金期限延至 2024 年 3 月31 日。

2．  2023 年 4 月 1 日  (含當日)  以后取得旅行社業(yè)務經(jīng) 營許可證的旅行社 ，可申請暫緩交納保證金 ，補足保證金 期限為 2024 年 3 月31 日。

 政策依據(jù)：

1.  《文化和旅游部辦公廳關于進一步調(diào)整暫退旅游服 務質(zhì)量保證金相關政策的通知》(文旅發(fā)電  〔 2022〕  61 號)；

2.  《文化和旅游部辦公廳關于延長旅游服務質(zhì)量保證 金補足期限的通知》(文旅發(fā)電〔 2023〕42 號)。