股權(quán)激勵是目前公司提升績效、實施人才戰(zhàn)略不可或缺的管理工具。隨著上市公司對股權(quán)激勵的不斷“熱情高漲”，越來越多的非上市公司也將股權(quán)激勵視為標(biāo)配。那么，在創(chuàng)業(yè)早期，如何設(shè)計激勵機(jī)制，才能既給早期員工合理期望、也為日后引進(jìn)人才或其他變化留下調(diào)整空間？企業(yè)拿出多少股份激勵員工比較合適？該如何給不同層級的員工分配股份？下面來詳細(xì)了解亳州市公司股權(quán)激勵方案、法律、稅務(wù)問題全解析，亳州市有公司想要股權(quán)激勵的，可以咨詢小編了解。

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一、池州市股權(quán)激勵幾種方案

（一）期權(quán)股權(quán)激勵

股票期權(quán)是較常用的股權(quán)激勵模式，也稱認(rèn)股權(quán)證，指公司授予激勵對象的一種權(quán)利。通俗的理解，股票期權(quán)就是事先說好的，激勵對象可以用一個固定的價格（行權(quán)價）、在未來一定時限內(nèi)（行權(quán)期）去購買一定數(shù)量的股票（行權(quán)）。

股票期權(quán)優(yōu)點：

1、實現(xiàn)激勵對象與股東利益的高度捆綁；

2、鎖定激勵對象風(fēng)險，激勵對象不行權(quán)就沒有任何額外損失；

3、有利于企業(yè)降低激勵成本；

4、激勵力度比較大。

股票期權(quán)缺點：

1、過分依賴股票市場的有效性；

2、可能導(dǎo)致激勵對象的短期行為；

3、激勵對象與非激勵對象之間工資差距拉大。

股票期權(quán)適用范圍：

1、上市公司；

2、人力資本依附性較強、處于創(chuàng)業(yè)期和快速成長期的非上市公司。

（二）虛擬股權(quán)激勵

虛擬股票是股票期權(quán)的一種衍生形式，指公司授予激勵對象一種虛擬的股票，激勵對象可據(jù)此享受分紅權(quán)和股價升值收益，但沒有所有權(quán)、表決權(quán)，也不能轉(zhuǎn)讓和出售，離開公司時自動失效。

公司與激勵對象簽訂合約，約定授予數(shù)量、行權(quán)時間和條件，明確雙方權(quán)利義務(wù)。也可以約定在一定時間和條件達(dá)成時，虛擬股票可轉(zhuǎn)為真正的股票，激勵對象可真正掌握所有權(quán)。

優(yōu)點：

1、不影響公司的所有權(quán)和控制權(quán)；

2、操作簡單，股東(大)會通過即可；

3、激勵性與約束性都比干股強；

4、激勵對象選擇可以更廣泛。

缺點：

1、兌現(xiàn)激勵時公司現(xiàn)金支付壓力較大；

2、激勵對象可能因考慮分紅，導(dǎo)致過分關(guān)注公司的短期利益。

適用范圍：

適合現(xiàn)金流量比較充裕的上市公司和非上市公司。

（三）實股股權(quán)激勵

干股實際上就是賦予激勵對象一定比例的分紅權(quán)，也叫做“身股”或“利潤分享計劃”。干股模式通常與其他模式組合使用，起輔助作用。

優(yōu)點：簡單直觀，便于實施。

缺點：

1、業(yè)績目標(biāo)的科學(xué)性很難保證；

2、對公司現(xiàn)金流壓力較大；

3、不是真正的股份，激勵和約束效果比業(yè)績股票差。

適用范圍：

適合業(yè)績穩(wěn)定、現(xiàn)金流狀況較好的上市公司及非上市公司

（四）限制性股權(quán)激勵

公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵對象一定數(shù)量的本公司股票，但激勵對象不得隨意處置股票，只有在規(guī)定的服務(wù)期限后或完成特定業(yè)績目標(biāo)時，才能出售股票收益。否則公司有權(quán)將免費贈與的限制性股票無償收回或者以激勵對象購買折扣進(jìn)行回購。

優(yōu)點：

1、低價或有可能是免費獲得，激勵力度大；

2、可激勵激勵對象將精力集中于公司長期戰(zhàn)略目標(biāo)上；

3、約束性較強。

缺點：

1、業(yè)績目標(biāo)和股價的科學(xué)確定困難；

2、可能會導(dǎo)致激勵對象放棄高風(fēng)險、高回報項目。

適用范圍：

適用于上市和非上市公司，尤其適用于對關(guān)鍵人才的留住或是用于金色降落傘計劃。

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二、池州市股權(quán)激勵相關(guān)稅務(wù)處理

問題描述：大股東轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)給團(tuán)隊成員做股份支付的案例，主要關(guān)注以下方面：對財務(wù)報表的影響、團(tuán)隊成員是否要繳納個稅、股份支付確認(rèn)的費用能否稅前扣除等。

法律法規(guī)：

（一）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）

個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票（權(quán)）的，凡不符合遞延納稅條件，應(yīng)在獲得股票（權(quán)）時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，按照“工資、薪金所得”項目，參照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）有關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。

（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第18號）

上市公司依照《管理辦法》要求建立職工股權(quán)激勵計劃，并按我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，在股權(quán)激勵計劃授予激勵對象時，按照該股票的公允價格及數(shù)量，計算確定作為上市公司相關(guān)年度的成本或費用，作為換取激勵對象提供服務(wù)的對價。上述企業(yè)建立的職工股權(quán)激勵計劃，其企業(yè)所得稅的處理，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）對股權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

（2）對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件（以下簡稱等待期）方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

……

在我國境外上市的居民企業(yè)和非上市公司，凡比照《管理辦法》的規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃，且在企業(yè)會計處理上，也按我國會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定處理的，其股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題，可以按照上述規(guī)定執(zhí)行。

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